plan kont, polityka rachunkowości, zasady rachunkowości
lupa
A A A

Zeszyty Metodyczne Rachunkowości nr 3 (579) z dnia 1.02.2023

Jak ująć w księgach wykorzystanie funduszu inwestycyjnego?

Nasza jednostka utworzyła na mocy art. 15 ust. 1hb-1he updop fundusz inwestycyjny. Jak powinniśmy ująć w księgach wykorzystanie środków tego funduszu?

W księgach rachunkowych wykorzystanie funduszu inwestycyjnego może przebiegać zapisem po stronie Wn konta 81-2 "Kapitał rezerwowy" (w analityce: Fundusz inwestycyjny), w korespondencji ze stroną Ma konta 81-2 "Kapitał rezerwowy" (w analityce: Pozostały fundusz rezerwowy).

Zasady tworzenia funduszu inwestycyjnego reguluje art. 15 ust. 1hb-1he updop. Fundusz ten tworzy się z zysku osiągniętego za rok poprzedzający rok podatkowy. Jeżeli zgodnie z uchwałą wspólników część lub całość zysku osiągniętego za rok poprzedzający rok podatkowy została przeznaczona na fundusz inwestycyjny, to w księgach rachunkowych fundusz ten ujmuje się na koncie służącym do ewidencji kapitału rezerwowego. W związku z tym, w ramach konta 81-2 "Kapitał rezerwowy" wskazane jest wyodrębnić konto analityczne przeznaczone do ujęcia środków funduszu inwestycyjnego oraz konto analityczne służące do ewidencji pozostałych funduszy rezerwowych. Ponadto w celu prawidłowego rozliczenia środków funduszu inwestycyjnego w określonym czasie przewidzianym w prawie podatkowym (co do zasady jest to rok podatkowy następujący po roku, w którym dokonano odpisu na ten fundusz, ale możliwe jest także wydłużenie tego okresu), wskazane jest analityczne wyodrębnienie tego funduszu inwestycyjnego w podziale na poszczególne lata obrotowe, w których fundusz utworzono. Trzeba pamiętać, że nie później niż w dniu dokonania odpisu na fundusz inwestycyjny, równowartość środków pieniężnych odpowiadająca wartości tego odpisu musi zostać przekazana na wyodrębniony w tym celu rachunek bankowy albo na rachunek w SKOK.

Natomiast wykorzystanie funduszu inwestycyjnego wobec wydatkowania jego środków na realizację celów inwestycyjnych skutkuje jednoczesnym wzrostem majątku jednostki pokrytego kapitałem własnym. Uzasadnia to bieżące lub okresowe, nie rzadziej niż na dzień bilansowy, przeniesienie równowartości środków wydatkowanych z rachunku funduszu inwestycyjnego na konto kapitału rezerwowego nieprzeznaczonego na inwestycje, zapisem po stronie Wn konta 81-2 "Kapitał rezerwowy" (w analityce: Fundusz inwestycyjny), w korespondencji ze stroną Ma konta 81-2 "Kapitał rezerwowy" (w analityce: Pozostały fundusz rezerwowy). Stan środków pieniężnych, zgromadzonych na wyodrębnionym rachunku funduszu inwestycyjnego, powinien na dzień bilansowy odpowiadać kwocie funduszu inwestycyjnego, wydzielonego w ramach kapitału rezerwowego.

www.PlanKont.pl - Kapitały (fundusze) własne, fundusze socjalne i wynik finansowy:

 Baza przykładów ewidencji księgowej
zdarzeń gospodarczych
www.IndeksKsiegowan.Gofin.pl » 
Więcej w zasobach płatnych

Serwis Głównego Księgowego

Gazeta Podatkowa

Terminarz

kwiecień 2024
PN WT ŚR CZ PT SO ND
1
3
4
5
6
7
9
11
12
13
14
16
17
18
19
20
21
23
24
26
27
28
29
IIIIIIIVVVIVIIVIIIIXXXIXII
sklep.gofin.pl - RABATY, NAGRODY, PROMOCJE
NEWSLETTERY
Fachowe czasopisma - PoznajProdukty.gofin.pl
Rachunkowość finansowa, budżetowa, w przykładach liczbowych ...
Vademecum Księgowego - zasady prowadzenia ksiąg rachunkowych

Gofin podpowiada

Kompleksowe opracowania tematyczne

Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o., ul. Owocowa 8, 66-400 Gorzów Wlkp., tel. 95 720 85 40, faks 95 720 85 60
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN
Szanowny Użytkowniku !
Prosimy o zapoznanie się z poniższymi informacjami oraz wyrażenie dobrowolnej zgody poprzez kliknięcie przycisku "Zgadzam się".
Pamiętaj, że zawsze możesz wycofać zgodę.

Serwis internetowy, z którego Pani/Pan korzysta używa plików cookies w celu:

  • niezbędnego zapewnienia prawidłowego działania Serwisów (utrzymania sesji),
  • realizacji funkcjonalności ułatwiających obsługę Serwisu,
  • analizy statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
  • zbierania i przetwarzania danych osobowych w celu wyświetlenia reklam produktów własnych i klientów reklamowych.
Pliki cookies

Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z Serwisu, w celu administrowania Serwisem, dostosowania treści Serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych potrzeb użytkownika). Informujemy, że istnieje możliwość określenia przez użytkownika Serwisu warunków przechowywania lub uzyskiwania dostępu do informacji zawartych w plikach cookies za pomocą ustawień przeglądarki lub konfiguracji usługi. Szczegółowe informacje na ten temat dostępne są u producenta przeglądarki, u dostawcy usługi dostępu do internetu oraz w Polityce prywatności i plików cookies.

Administratorzy

Administratorem Pana/Pani danych osobowych w związku z korzystaniem z Serwisu internetowego i jego usług jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. Administratorem danych osobowych w plikach cookies w związku z wyświetleniem analizy statystyk i wyświetlaniem spersonalizowanych reklam są partnerzy Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Google Inc, Facebook Inc.

Jakie ma Pani/Pan prawa w stosunku do swoich danych osobowych?

Wobec swoich danych mają Pan/Pani prawo do żądania dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania danych, prawo do cofnięcia zgody.

Podstawy prawne przetwarzania Pani/Pana danych osobowych
  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z wykonaniem umowy.

    Umowa w naszym przypadku oznacza akceptację regulaminu naszych usług. Jeśli zatem akceptuje Pani/Pan umowę na realizację danej usługi, to możemy przetwarzać Pani/Pana dane w zakresie niezbędnym do realizacji tej umowy.

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z prawnie uzasadnionym interesem administratora.

    Dotyczy sytuacji, gdy przetwarzanie danych jest uzasadnione z uwagi na usprawiedliwione potrzeby administratora, tj. dokonanie pomiarów statystycznych, ulepszania naszych usług, jak również prowadzenie marketingu i promocji własnych usług administratora.

  • Dobrowolna zgoda.

    Aby móc realizować cele:
    - zapamiętania Pani/Pana decyzji w Serwisach w zakresie korzystania z dostępnych opcjonalnie funkcjonalności,
    - analiz statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
    - wyświetlania spersonalizowanych reklam produktów własnych i klientów reklamowych w związku z odwiedzaniem niniejszego Serwisu internetowego partnerzy Wydawnictwa Podatkowego Gofin sp. z o.o. muszą mieć możliwość przetwarzania Pani/Pana danych.

Potrzebna jest Nam Pani/Pana dobrowolna zgoda na zapisy w plikach cookies w celach realizacji powyższych celów.
W związku z powyższymi wyjaśnieniami prosimy o wyrażenie dobrowolnej zgody na zapisywanie informacji w plikach cookies przez kliknięcie przycisku „Zgadzam się” lub „Nie teraz” w przypadku braku zgody. Istnieje możliwość skorzystania z „ustawień zaawansowanych” plików cookies w celu określenia indywidualnych zgód na zapis wybranych plików cookies realizujących wybrane cele.