plan kont, polityka rachunkowości, zasady rachunkowości
lupa
A A A

Gazeta Podatkowa nr 82 (1019) z dnia 14.10.2013

Ewidencja analityczna dla VAT należnego

Księguję na koncie 22X VAT należny z wszystkich faktur i paragonów z danego miesiąca, następnie przeksięgowuję VAT należny za dany miesiąc na konto rozrachunków z urzędem skarbowym. Zdarzają się jednak sytuacje, w których VAT należny ma być rozliczony w następnych miesiącach. Czy ujmować go w jakiś szczególny sposób? (pytanie z dyskusji na www.forum.gofin.pl nr 751491)

Ewidencję VAT należnego z tytułu wykonywania czynności opodatkowanych można prowadzić na koncie 22-1 "Rozrachunki z tytułu VAT należnego". Po stronie Ma tego konta dokonuje się bieżąco ujęcia VAT należnego, w tym zawartego w fakturach, udokumentowanego wydrukami raportów fiskalnych z kas rejestrujących. Do konta tego warto prowadzić dalszą ewidencję szczegółową zapewniającą ustalenie VAT należnego dotyczącego miesiąca bieżącego i następnych. Jest to rozwiązanie przydatne w sytuacji opisanej w pytaniu. Konta analityczne mogą zostać zorganizowane w następujący sposób:

  • 22-1-1 "Rozrachunki z tytułu VAT należnego - VAT należny do rozliczenia w bieżącym miesiącu",
  • 22-1-2 "Rozrachunki z tytułu VAT należnego - VAT należny do rozliczenia w następnym okresie".

W danym miesiącu należałoby księgować VAT należny z faktur i raportów fiskalnych na odpowiednie konto analityczne w zależności od tego, czy jest do odliczenia w bieżącym miesiącu, czy w przyszłych. Zapisy z tym związane mogą wyglądać następująco:

a) wartość brutto

- Wn konto 20 "Rozrachunki z odbiorcami", konto 24 "Pozostałe rozrachunki", konto 10 "Kasa",

b) VAT należny do odliczenia w bieżącym miesiącu

- Ma konto 22-1-1 "Rozrachunki z tytułu VAT należnego - VAT należny do rozliczenia w bieżącym miesiącu",

c) VAT należny do odliczenia w następnych miesiącach

- Ma konto 22-1-2 "Rozrachunki z tytułu VAT należnego - VAT należny do rozliczenia w następnym okresie",

d) wartość netto

- Ma konto 70-0 "Sprzedaż produktów", konto 73-0 "Sprzedaż towarów", konto 76-0 "Pozostałe przychody operacyjne".

Na koniec miesiąca kwotę podatku VAT należnego za dany miesiąc trzeba by było przeksięgować z konta 22-1-1 na konto rozrachunków z urzędem skarbowym z tytułu VAT, zapisem:

- Wn konto 22-1-1 "Rozrachunki z tytułu VAT należnego - VAT należny do rozliczenia w bieżącym miesiącu",

- Ma konto 22-3 "Rozrachunki z urzędem skarbowym z tytułu VAT".

Kwotę VAT z konta 22-1-2 należy przeksięgować na konto 22-1-1 w tym miesiącu, w którym VAT będzie rozliczony, zapisem:

- Wn konto 22-1-2 "Rozrachunki z tytułu VAT należnego - VAT należny do rozliczenia w następnym okresie".

- Ma konto 22-1-1 "Rozrachunki z tytułu VAT należnego - VAT należny do rozliczenia w bieżącym miesiącu",

a następnie na koniec tego miesiąca dokonać rozliczenia VAT należnego wcześniej przedstawionym zapisem (Wn konto 22-1-1, Ma konto 22-3).

Warto dodać, że ewidencję analityczną w zakresie VAT należnego można dalej uszczegółowiać, jeśli taka jest wola jednostki. Wszystko zależy m.in. od charakteru i zakresu działalności oraz rodzaju sporządzanych informacji.

Konta syntetyczne i analityczne, na jakich jest prowadzona ewidencja VAT należnego, powinny wynikać z zakładowego planu kont będącego częścią składową dokumentacji zasad (polityki) rachunkowości jednostki, akceptowanej i aktualizowanej przez kierownika jednostki.

www.PlanKont.pl - Rozrachunki i roszczenia:

 Baza przykładów ewidencji księgowej
zdarzeń gospodarczych
www.IndeksKsiegowan.Gofin.pl » 
Więcej w zasobach płatnych

Serwis Głównego Księgowego

Gazeta Podatkowa

Terminarz

październik 2021
PN WT ŚR CZ PT SO ND
1
2
3
4
5
6
8
9
10
12
13
14
16
17
18
19
21
22
23
24
26
27
28
29
30
31
sklep.gofin.pl - RABATY, NAGRODY, PROMOCJE
NEWSLETTERY
Plan 
kont z obszernym komentarzem 
bilansowo-podatkowym
Fachowe czasopisma - PoznajProdukty.gofin.pl
Rachunkowość finansowa, budżetowa, w przykładach liczbowych ...
Vademecum Księgowego - zasady prowadzenia ksiąg rachunkowych

Gofin podpowiada

Kompleksowe opracowania tematyczne

Sklep internetowy - sklep.gofin.pl
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o., ul. Owocowa 8, 66-400 Gorzów Wlkp., tel. 95 720 85 40, faks 95 720 85 60
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN
Szanowny Użytkowniku !
Prosimy o zapoznanie się z poniższymi informacjami oraz wyrażenie dobrowolnej zgody poprzez kliknięcie przycisku "Zgadzam się".
Pamiętaj, że zawsze możesz wycofać zgodę.

Serwis internetowy, z którego Pani/Pan korzysta używa plików cookies w celu:

  • zapewnienia prawidłowego działania serwisów (utrzymania sesji),

  • analizy statystyk ruchu i reklam w serwisach,

  • zbierania i przetwarzania danych osobowych w celu wyświetlenia reklam produktów własnych.

Pliki cookies

Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z serwisu, w celu administrowania serwisem, dostosowania treści serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych potrzeb użytkownika). Informujemy, że istnieje możliwość określenia przez użytkownika serwisu warunków przechowywania lub uzyskiwania dostępu do informacji zawartych w plikach cookies za pomocą ustawień przeglądarki lub konfiguracji usługi. Szczegółowe informacje na ten temat dostępne są u producenta przeglądarki, u dostawcy usługi dostępu do internetu oraz w Polityce prywatności i plików cookies.

Administratorzy

Administratorem Pana/Pani danych osobowych w związku z korzystaniem z serwisu internetowego i jego usług jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. Administratorem danych osobowych w plikach cookies w związku z wyświetleniem analizy statystyk i wyświetlaniem spersonalizowanych reklam są partnerzy Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Google Inc, Facebook Inc, Gemius S.A.

Jakie ma Pani/Pan prawa w stosunku do swoich danych osobowych?

Wobec swoich danych mają Pan/Pani prawo do żądania dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania danych, prawo do cofnięcia zgody.

Podstawy prawne przetwarzania Pani/Pana danych osobowych

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z wykonaniem umowy

    Umowa w naszym przypadku oznacza akceptację regulaminu naszych usług. Jeśli zatem akceptuje Pani/Pan umowę na realizację danej usługi, to możemy przetwarzać Pani/Pana dane w zakresie niezbędnym do realizacji tej umowy.

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z prawnie uzasadnionym interesem administratora

    Dotyczy sytuacji, gdy przetwarzanie danych jest uzasadnione z uwagi na usprawiedliwione potrzeby administratora, tj. dokonanie pomiarów statystycznych, ulepszania naszych usług, jak również prowadzenie marketingu i promocji własnych usług administratora.

  • Dobrowolna zgoda

    Aby móc wyświetlać spersonalizowane reklamy dopasowane do Pani/Pana zainteresowań w związku z odwiedzaniem niniejszego serwisu internetowego partnerzy Wydawnictwa Podatkowego Gofin sp. z o.o. muszą mieć możliwość przetwarzania Pani/Pana danych. Udzielenie takiej zgody jest całkowicie dobrowolne (nie ma obowiązku jej udzielenia).

Zgoda

W związku z powyższymi wyjaśnieniami prosimy o wyrażenie dobrowolnej zgody na przetwarzanie Pani/Pana danych osobowych w związku z możliwością wyświetlenia reklam dopasowanych do Pani/Pana zainteresowań poprzez kliknięcie w przycisk „Zgadzam się” lub „Nie teraz” w przypadku braku zgody.